Инструкция с иллюстрациями по ДДС косвенный

Вы можете приобрести отдельно модуль ГдеДеньги


Для взаимосвязи прибыли и остатка денежных средств используется косвенный метод анализа движения денежных средств.

С его помощью можно ответить на вопрос собственников бизнеса и менеджеров, который часто у них возникает: "Где деньги? По отчетности прибыль, а денег нет! Куда они подевались?"

Разница между величиной прибыли и денежных средств предопределена тем, что прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;

·         Прибыль определяется исходя из временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Это предполагает, что факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

·         Денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга, заемные и авансированные средства.

Вопросы применения принципа (допущения) временной определенности фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта регламентируется в обязательном соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ФЗ 402 «О бухгалтерском учете». ФЗ 402 «О бухгалтерском учете» закреплено требование к экономическим субъектам в отношении организации и ведения учета согласно основополагающим принципам БУ, в том числе согласно допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта.

Благодаря этому отчету можно установить, какие факторы привели уменьшению денежных средств, а какие к увеличению.
Например:

Сформируем отчет и оборотно-сальдовую ведомость в демо-базе по Торговый дом «Комплексный»

01.png

Отмечаем, что прибыль больше на 566 301 руб. чем ДС за 2016. Почему?

02.png

Рассмотрим эти два отчета более детально:

Раскроем показатель прибыль

03.png

Сформируем ОСВ по счету 84. С этом случае видно что суммы совпадают
04.png

Далее амортизация. Также полная идентичность. 

05.png

Амортизация увеличила себестоимость, следовательно, уменьшила прибыль, но это никак не повлияло на поток денежных средств. Поэтому в отчете добавляем амортизацию к величине прибыли

06.png

Запасы

07.png

Здесь уже не так все очевидно. По 19 счету разница между дебетовым и кредитовым оборотами 2800 со знаком минус. Так происходит потому, что увеличение дебетового остатка уменьшает наши денежные средства. Это правило действительно для всех активных счетов, т.е. имеющих сальдо по дебету.
Проверяем: счета 20(НЗП), 41(Товары), 43(Готовая продукция), 44 (Расходы на продажу) уменьшили наши ДС. Если бы смогли все это продать, то получили бы 948 081 руб. на расчетном счету

08.png

09.png

Увеличение долгов покупателей негативно сказывается на наших ДС, поэтому их увеличение на 11 457 298 руб. = (72244210,83 – 60739612,56) вычитаем из прибыли.

10.png

С кредиторской задолженностью обратная ситуация – увеличение наших долгов положительно, мы ничего из этих сумм не заплатили, следовательно, не уменьшили ДС

11.png

Отсрочка наших платежей поставщикам, ИФНС и пр. позволяет оставлять деньги у себя. Аналогично при задержке по выплате зарплаты. Почему в ТД «Комплексный» заплату не начисляют и взносы в фонды

 12.png

Приобретение объекта основных средств не влияет на прибыль, но при оплате уменьшает ДС, в нашем случае на 75000

13.png

Кредиты и займы увеличивают ДС, но никак не влияют на прибыль. За отчетный период не было движения по этим счетам. Но есть остаток по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 200000 руб. Этот момент не меняет прибыли, но меняет ДС

14.png

Денежные средства. Здесь отмечаем идентичность показателей отчета и ОСВ

15.png


16.png


Вы можете приобрести отдельно модуль ГдеДеньги



   

Делая заказ у нас, вы гарантированно получаете

Бесплатная доставка и установка


Поддержка в течение 3 месяцев


Постоянная поддержка онлайн


Начните свой проект прямо сейчас
Пожалуйста, корректно заполните все поля
Также, вы можете связаться с нами: по телефону +7 (351) 267-29-25 или по почте info@itc174.ru